09 juli 2024

Welke kosten kan je inbrengen in je aangifte?

Als je een eigen bedrijf hebt of als zelfstandige werkt, heb je ongetwijfeld te maken met beroepsmatige kosten. Maar wat betekent dit precies? In deze blog leg ik uit wat beroepsmatige kosten zijn, zodat je beter begrijpt welke uitgaven je kunt aftrekken van je belastbare inkomsten.

Wat zijn beroepsmatige kosten?

Volgens de wet zijn beroepsmatige kosten de kosten die je maakt om je belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. Deze kosten moet je kunnen bewijzen met bewijsstukken, zoals facturen of bankafschriften. Als het niet mogelijk is om schriftelijk bewijs te leveren, kun je gebruik maken van andere bewijsmiddelen, zoals getuigenverklaringen of vermoedens, maar de eed is hierbij niet toegestaan.

Voorwaarden voor beroepsmatige kosten

Er zijn vier belangrijke voorwaarden waaraan beroepsmatige kosten moeten voldoen:

  1. Betrekking op het belastbaar tijdperk: De kosten moeten gemaakt zijn in het jaar waarvoor je belastingaangifte doet. Dit betekent dat je de kosten daadwerkelijk hebt betaald of dat ze als zekere en vaststaande schulden in dat jaar zijn geboekt.
  2. Inkomsten genereren: De kosten moeten direct verband houden met het verkrijgen of behouden van je inkomsten. Bijvoorbeeld, als je een nieuwe computer koopt voor je werk, kunnen deze kosten als beroepsmatige kosten worden beschouwd.
  3. Bewijs leveren: Je moet de echtheid en het bedrag van de kosten kunnen aantonen met bewijsstukken. Dit kunnen schriftelijke bewijzen zijn, zoals een factuur of een bankafschrift. Als schriftelijk bewijs niet mogelijk is, kun je andere bewijsmiddelen gebruiken, behalve de eed.
  4. Niet van privé-aard: De kosten mogen geen persoonlijke uitgaven zijn. Uitgaven die je maakt voor persoonlijke doeleinden, zoals eten, kleding of vakanties, zijn niet aftrekbaar als beroepsmatige kosten.

Soorten bewijsmiddelen

Er bestaan verschillende soorten bewijsmiddelen die je kunt gebruiken om je beroepsmatige kosten aan te tonen:

  • Schriftelijk bewijs: Dit kan een officiële akte zijn, zoals een notariële akte, of een onderhandse akte, zoals een factuur.
  • Bewijs door getuigen: Verklaringen van mensen die kunnen bevestigen dat je de kosten hebt gemaakt.
  • Vermoedens: Indirect bewijs dat aannemelijk maakt dat de kosten zijn gemaakt.
  • Bekentenis van partijen: Een verklaring waarin je zelf toegeeft dat je de kosten hebt gemaakt.

De eed is echter niet toegestaan als bewijsmiddel.

Samenvatting

Beroepsmatige kosten zijn kosten die je maakt om je inkomsten te verkrijgen of te behouden en die je kunt aftrekken van je belastbare inkomsten. Deze kosten moeten betrekking hebben op het belastbare tijdperk, ze moeten inkomsten genereren, ze moeten bewezen worden en ze mogen niet van privé-aard zijn. Het is belangrijk om de juiste bewijsmiddelen te gebruiken om deze kosten aan te tonen.

Hopelijk geeft deze blog je een beter inzicht in wat beroepsmatige kosten zijn en hoe je deze kunt bewijzen. Zo kun je ervoor zorgen dat je alleen de juiste kosten aftrekt bij je belastingaangifte.